Publikacja w praktyczny sposób omawia najważniejsze zasady opodatkowania majątku nieruchomego posiadanego przez przedsiębiorców. Monografia wyróżnia się nowatorskim sposobem połączenia zagadnień podatku od nieruchomości oraz nowo wprowadzonego podatku od przychodów z budynków. Autorzy powołują się na liczne orzecznictwo, w tym kluczowe wyroki Trybunału Konstytucyjnego z grudnia 2017 r. Wskazują możliwe sposoby interpretacji przepisów ustawy o podatkach i opłatach lokalnych oraz Prawa budowlanego na tle problematyki, z którą w praktyce najczęściej stykają się przedsiębiorcy. W książce zostały poruszone takie zagadnienia jak:opodatkowanie budynków, budowli i gruntów należących do przedsiębiorców działających w różnych branżach (m.in. deweloperskiej, przemysłowej, energetycznej, kolejowej),leasing a podatek od nieruchomości, ustalenie podatnika podatku od nieruchomości w różnych sytuacjach, środki trwałe a przedmiot opodatkowania podatkiem od nieruchomości, podatek od przychodów z wynajmu budynków wg zasad obowiązujących w 2018 r. oraz zmiany planowane na 2019 r. Przejrzysty układ, a także piktogramy, tabele i aktualne tezy z orzecznictwa mają ułatwić czytelnikom lekturę omawianej problematyki.

W publikacji przedstawiono najważniejsze problemy powstające na etapie realizacji podatków i opłat lokalnych, uwzględniając najnowsze zmiany w przepisach regulujących tę kategorię danin publicznych, orzecznictwo sądów administracyjnych oraz dorobek doktryny prawa podatkowego. W opracowaniu omówiono największą od trzynastu lat nowelizację ustaw o podatkach i opłatach lokalnych, podatku rolnym oraz podatku leśnym, wprowadzoną na mocy ustawy o zmianie ustawy o samorządzie gminnym oraz niektórych innych ustaw, istotnie modyfikującą konstrukcje poszczególnych podatków i opłat lokalnych. Ponadto przeanalizowano zmiany, które weszły w życie od 1.01.2017 r. w związku z uchwaleniem ustaw: o inwestycjach w zakresie elektrowni wiatrowych, i o zmianie ustawy o transporcie kolejowym oraz niektórych innych ustaw, zmieniającej zakres zwolnienia od podatku od nieruchomości infrastruktury kolejowej.

Wykaz skrótów | str. 13 * Od autora | str. 17 * Rozdział I * Pojęcie, istota i funkcje podatków i opłat lokalnych | str. 19 * 1. Pojęcie podatków i opłat lokalnych | str. 19 * 2. Rys historyczny podatków i opłat lokalnych po 1945 r. | str. 23 * 3. Granice władztwa gminy w zakresie podatków i opłat lokalnych | str. 43 * 4. Funkcje podatków i opłat lokalnych | str. 50 * 5. Podatki i opłaty lokalne jako element systemu podatkowego | str. 54 * 6. Charakter prawny podatków lokalnych | str. 57 * 7. Czy opłaty lokalne to opłaty? | str. 63 * Rozdział II * Podatek od nieruchomości | str. 68 * 1. Podmiot podatku | str. 68 * 1.1. Właściciele nieruchomości lub obiektów budowlanych | str. 68 * 1.2. Użytkownik wieczysty gruntu | str. 73 * 1.3. Posiadacz samoistny | str. 75 * 1.4. Posiadacze zależni nieruchomości lub obiektów budowlanych stanowiących własność Skarbu Państwa lub jednostek samorządu terytorialnego | str. 78 * 1.5. Współwłaściciele | str. 80 * 2. Przedmiot opodatkowania | str. 85 * 2.1. Grunty | str. 85 * 2.2. Budynki lub ich części | str. 90 * 2.3. Budowle lub ich części związane z prowadzeniem działalności gospodarczej | str. 93 * 3. Podstawa opodatkowania | str. 106 * 3.1. Podstawa opodatkowania dla gruntów | str. 106 * 3.2. Podstawa opodatkowania dla budynków lub ich części | str. 108 * 3.3. Podstawa opodatkowania dla budowli lub ich części związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej | str. 111 * 4. Stawki podatku | str. 116 * 4.1. Uprawnienie gminy do kształtowania wysokości stawek podatku od nieruchomości | str. 116 * 4.2. Stawki dla gruntów, budynków i budowli związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej | str. 119 * 4.3. Obniżenie stawek podatku od nieruchomości ze względów technicznych | str. 124 * 4.4. Stawki podatku dla budynków mieszkalnych | str. 126 * 4.5. Stawki podatku dla budynków lub ich części związanych z udzielaniem świadczeń zdrowotnych | str. 128 * 4.6. Stawki podatku dla budynków lub ich części zajętych na prowadzenie działalności gospodarczej w zakresie obrotu kwalifikowanym materiałem siewnym | str. 130 * 4.7. Stawki podatku dla gruntów i budynków pozostałych | str. 132 * 4.8. Stawka podatku dla gruntów niezabudowanych objętych obszarem rewitalizacji | str. 132 * 4.9. Stawka podatku dla gruntów pod wodami | str. 134 * 4.10. Stawka podatku dla budowli lub ich części związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej | str. 136 * 5. Moment powstania i wygaśnięcia obowiązku podatkowego w podatku od nieruchomości | str. 137 * 6. Tryb i warunki płatności podatku przez osoby fizyczne | str. 140 * 7. Tryb i warunki płatności podatku przez osoby prawne i jednostki organizacyjne nieposiadające osobowości prawnej | str. 144 * 8. Zwolnienia od podatku | str. 146 * 8.1. Ogólna charakterystyka zwolnień od podatku | str. 146 * 8.2. Analiza wybranych zwolnień od podatku od nieruchomości wynikających z ustawy podatkowej | str. 152 * 8.2.1. Zwolnienie infrastruktury kolejowej | str. 152 * 8.2.2. Zwolnienie od podatku budynków gospodarczych | str. 162 * 8.2.3. Zwolnienie gruntów i budynków będących w posiadaniu stowarzyszeń | str. 169 * 8.2.4. Zwolnienie gruntów i budynków wpisanych indywidualnie do rejestru zabytków | str. 170 * 8.2.5. Zwolnienie gruntów pod wodami stanowiącymi własność Skarbu Państwa | str. 173 * 8.2.6. Zwolnienie grup producentów rolnych | str. 175 * 8.2.7. Zwolnienie gruntów i budynków stanowiących własność gminy | str. 180 * 8.2.8. Zwolnienie nieruchomości zajętych na działalność oświatową | str. 182 * 8.3. Analiza wybranych zwolnień od podatku wynikających z odrębnych ustaw | str. 183 * 8.3.1. Zwolnienia uregulowane w tzw. ustawach kościelnych | str. 183 * 8.3.2. Zwolnienie od podatku związane z realizacją inwestycji w zakresie dróg publicznych | str. 186 * 9. Wyłączenia od podatku | str. 187 * 9.1. Ogólna charakterystyka wyłączeń podatkowych | str. 187 * 9.2. Analiza wybranych wyłączeń od podatku | str. 189 * 9.2.1. Grunty pod wodami powierzchniowymi płynącymi | str. 189 * 9.2.2. Nieruchomości lub ich części zajęte na potrzeby organów jednostek samorządu terytorialnego | str. 190 * 9.2.3. Grunty zajęte pod pasy drogowe dróg publicznych w rozumieniu przepisów o drogach publicznych oraz zlokalizowane w nich budowle | str. 192 * Rozdział III * Podatek rolny | str. 195 * 1. Podmiot podatku | str. 195 * 1.1. Ogólna charakterystyka podatnika podatku rolnego | str. 195 * 1.2. Dzierżawcy gruntów gospodarstwa rolnego | str. 197 * 1.3. Prowadzenie gospodarstwa rolnego przez jednego ze współwłaścicieli a obowiązek podatkowy | str. 201 * 2. Przedmiot podatku | str. 203 * 3. Podstawa opodatkowania | str. 206 * 4. Stawki podatku | str. 210 * 5. Powstanie i wygaśnięcie obowiązku podatkowego | str. 211 * 6. Tryb i warunki płatności podatku przez osoby fizyczne | str. 212 * 7. Tryb i warunki płatności podatku przez osoby prawne oraz jednostki organizacyjne nieposiadające osobowości prawnej | str. 216 * 8. Zwolnienia w podatku rolnym | str. 217 * 8.1. Ogólna charakterystyka zwolnień w podatku rolnym | str. 217 * 8.2. Analiza wybranych zwolnień od podatku | str. 220 * 8.2.1. Zwolnienie użytków rolnych klasy V, VI i VIz oraz gruntów zadrzewionych i zakrzewionych ustanowionych na użytkach rolnych | str. 220 * 8.2.2. Zwolnienie gruntów nabytych na utworzenie nowego lub powiększenie już istniejącego gospodarstwa rolnego | str. 221 * 8.2.3. Zwolnienie od podatku uczelni | str. 224 * 9. Ulgi w podatku rolnym | str. 225 * 9.1. Ogólna charakterystyka ulg w podatku rolnym | str. 225 * 9.2. Analiza wybranych ulg w podatku rolnym | str. 228 * 9.2.1. Ulga inwestycyjna | str. 228 * 9.2.2. Ulga z tytułu wystąpienia klęski żywiołowej | str. 234 * 10. Wyłączenia od podatku | str. 235 * Rozdział IV * Podatek leśny | str. 237 * 1. Podmiot podatku | str. 237 * 2. Przedmiot podatku | str. 238 * 3. Podstawa opodatkowania | str. 242 * 4. Stawki podatku | str. 243 * 5. Powstanie i wygaśnięcie obowiązku podatkowego | str. 243 * 6. Tryb i warunki płatności podatku przez osoby fizyczne | str. 244 * 7. Tryb i warunki płatności podatku przez osoby prawne i jednostki organizacyjne nieposiadające osobowości prawnej | str. 246 * 8. Zwolnienia od podatku | str. 248 * 8.1. Ogólna charakterystyka zwolnień od podatku leśnego | str. 248 * 8.2. Analiza wybranych zwolnień od podatku | str. 249 * 8.2.1. Zwolnienie lasów z wiekiem drzewostanu do 40 lat | str. 249 * 8.2.2. Zwolnienie lasów wpisanych do rejestru zabytków | str. 250 * 8.2.3. Zwolnienie użytków ekologicznych | str. 251 * Rozdział V * Podatek od środków transportowych | str. 252 * 1. Podmiot podatku | str. 252 * 2. Przedmiot podatku | str. 255 * 3. Podstawa opodatkowania | str. 260 * 4. Stawki podatku | str. 260 * 5. Powstanie i wygaśnięcie obowiązku podatkowego | str. 262 * 6. Właściwość miejscowa organu podatkowego | str. 268 * 7. Tryb i warunki płatności podatku | str. 270 * 8. Zwolnienia od podatku | str. 272 * 8.1. Ogólna charakterystyka zwolnień od podatku | str. 272 * 8.2. Analiza wybranych zwolnień od podatku | str. 274 * 8.2.1. Zwolnienie od podatku pojazdów specjalnych | str. 274 * 8.2.2. Zwolnienie pojazdów używanych do celów specjalnych | str. 276 * 8.2.3. Zwolnienie pojazdów zabytkowych | str. 277 * 9. Zwrot podatku w transporcie kombinowanym | str. 277 * Rozdział VI * Opłaty lokalne | str. 280 * 1. Opłata targowa | str. 280 * 2. Opłata miejscowa i opłata uzdrowiskowa | str. 286 * 3. Opłata od posiadania psów | str. 291 * 4. Opłata reklamowa | str. 293 * Wnioski | str. 299

Praktycznie każdy podmiot prawa, nawet jeśli nie jest wytwórcą odpadów, to z całą pewnością doświadcza ich oddziaływania.Problematyka odpadów oraz ich zagospodarowania stanowi istotny obszar prawa, który został szczegółowo omówiony w publikacji. Autorzy proponują rozwiązania kluczowych problemów ustawy - Prawo o odpadach, wskazują związki tej regulacji z innymi działami prawa.W książce został uwzględniony aktualny stan prawny, m.in. zmiany dotyczące:- obowiązków nałożonych na podmioty prowadzące gospodarkę odpadami,- zasad wydawania decyzji administracyjnych,- regulacji w zakresie monitoringu,- kompetencji organów administracji publicznej,- zasad prowadzenia kontroli,- udziału organu administracji ochrony przeciwpożarowej.

Wykaz skrótów * 1. Wprowadzenie - Bartosz Rakoczy * 2. Umowy w prawie o odpadach - Bartosz Rakoczy * 3. Odpowiedzialność prawna za gospodarowanie * odpadami - Joanna Dmowska * 3.1. Odpowiedzialność administracyjna * 3.2. Odpowiedzialność cywilna * 3.3. Odpowiedzialność karna * 4. Organy administracji publicznej właściwe w sprawach * gospodarowania odpadami - Daniel Sobociński * 4.1. Wprowadzenie * 4.2. Organy administracji publicznej * 4.3. Organy ochrony środowiska * 4.4. Pojęcie odpadów i gospodarowanie odpadami * 4.5. Prowadzenie zbierania odpadów i prowadzenie * przetwarzania odpadów * 4.6. Ewidencja i sprawozdawczość * 4.7. Podsumowanie * 5. Hierarchia postępowania z odpadami - Marcin Żurowski * 5.1. Charakter prawny hierarchii postępowania * z odpadami * 5.2. Zapobieganie powstawaniu odpadów * 5.3. Odzysk i recykling * 5.4. Podsumowanie * 6. Obowiązki wytwórcy i posiadacza odpadów * - Joanna Dmowska * 6.1. Uwagi wprowadzające * 6.2. Pojęcia wytwórcy i posiadacza * 6.3. Pojęcie obowiązku * 6.4. Rodzaje obowiązków wytwórcy i posiadacza * 7. Wykonanie obowiązku usunięcia odpadów * z miejsca nieprzeznaczonego do ich składowania * lub magazynowania - Maria Gracja Krzyżanowska * 7.1. Źródła obowiązku publicznoprawnego * 7.2. Charakter prawny obowiązku usunięcia odpadów * z miejsca nieprzeznaczonego do ich składowania lub * magazynowania * 7.3. Formy prawne wykonania obowiązku usunięcia * odpadów z miejsca nieprzeznaczonego * do ich składowania lub magazynowania * 8. Problematyka odpadów niebezpiecznych * - Karolina Kaczmarek-Ociepa, Patrycja Zgoła * 9. Wybrane problemy administracyjnych kar pieniężnych * w ustawie o odpadach - Izabela Wereśniak-Masri * 9.1. Uwagi wstępne * 9.2. Problem ze stosowaniem zasady ne bis in idem * 9.3. Pozostałe przypadki odstąpienia od nałożenia * administracyjnej kary pieniężnej * 9.4. Problemy stosowania dyrektyw wymiaru kary * 9.5. Problem zwrotu zapłaconej kary pieniężnej * 9.6. Uwagi końcowe * 10. Zezwolenia i pozwolenia na prowadzenie gospodarki * odpadami - Karolina Korkowska-Krokos * 10.1. Uwagi wprowadzające * 10.2. Zezwolenia na gospodarowanie odpadami * 10.3. Pozwolenie na gospodarowanie odpadami * 10.4. Uwagi końcowe * 11. Zasady postępowania z zużytym sprzętem elektrycznym i elektronicznym jako szczególnym rodzajem odpadów * - Anna Elżbieta Nieć * Załączniki * 1. Umowa o odbieranie i zagospodarowanie odpadów * komunalnych od właścicieli nieruchomości, na których * zamieszkują mieszkańcy, zlokalizowanych na terenie * gminy * 2. Lista kontrolna - Wybrane obowiązki wytwórców * i innych posiadaczy gospodarujących odpadami * 3. Lista kontrolna - Wymagania w zakresie zbierania * zużytego sprzętu elektrycznego i elektronicznego * 4. Lista kontrolna - Organy administracji publicznej właściwe * w sprawach gospodarowania odpadami * 5. Lista kontrolna - Odpady niebezpieczne *

Przedstawienie problemów związanych z sądowymi oraz pozasądowymi procesami restrukturyzacyjnymi oraz z postępowaniami upadłościowymi. W książce omówiono m.in.: aspekty podatkowe postępowań restrukturyzacyjnych; czym różni się konwersja wierzytelności na udziały lub akcje w toku postępowania restrukturyzacyjnego od konwersji w trybie przepisów kodeksu spółek handlowych, wpływ otwarcia postępowania restrukturyzacyjnego lub ogłoszenia upadłości na prawa własności intelektualnej; wpływ postępowań restrukturyzacyjnych na zagadnienia pracownicze oraz na postępowanie egzekucyjne. Autorzy szczegółowo omawiają również czynniki, jakie przedsiębiorca powinien wziąć pod uwagę przy wyborze odpowiedniej formy restrukturyzacji. Publikacja jest rezultatem współpracy doradców podatkowych i restrukturyzacyjnych oraz prawników zajmujących się na co dzień zagadnieniami z różnych dziedzin prawa, w związku z czym opracowanie uwzględnia różnorodne kwestie związane z problematyką restrukturyzacji i upadłości.